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세금 감가상각의 정의 및 예

세금 감가상각을 통해 사업주는 소득 창출 활동에 사용된 자산의 가치 감소를 연방세에서 공제할 수 있습니다. IRS는 이는 마모에 대한 수당으로 간주하며, 더 이상 사용할 수 없는 구식 품목에도 적용될 수 있습니다.

예를 들어, 귀하가 업무용으로 사용하는 트럭을 소유하고 있다면 주차장에서 운전하는 순간 그 트럭의 가치가 하락할 것임을 알고 있습니다. 그러면 운전할 때마다 계속해서 가치가 떨어지게 됩니다. 세금 감가상각을 적용하면 매년 세금에서 감소하는 트럭 가치의 일부를 공제할 수 있습니다. 물론 이를 통해 상당한 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다.

세금 감가상각의 작동 방식

매년 감가상각할 수 있는 자산과 금액에 대해 많은 규칙이 적용됩니다.

세금 목적으로 자산을 감가상각할 수 있는지 여부를 결정하려면 다음과 같은 몇 가지 주요 기준을 고려해야 합니다.

  • 자산은 귀하가 소유한 재산입니다. 그러나 특히 임대 부동산의 경우에는 이에 대한 몇 가지 예외가 있습니다.
  • 이는 귀하의 비즈니스 활동에 (적어도 부분적으로) 사용됩니다.
  • 자산에는 결정 가능한 내용 연수가 있습니다. 예를 들어, 토지는 시간이 지나도 유용성이나 가치가 떨어지지 않기 때문에 감가상각될 수 없습니다.
  • 1년 이상 소유하고 사용할 예정입니다.

일부 놀라운 품목은 감가상각될 수도 있고 감가상각될 수도 없다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 신축, 확장 또는 개조와 같은 자본 개선 프로젝트에 사용되는 장비는 감가상각될 수 없지만 특정 유형의 소프트웨어, 저작권 및 특허를 포함한 일부 무형 자산은 감가상각될 수 있습니다.

메모

규정이 복잡하기 때문에 IRS 웹사이트를 확인하고 기업 회계사 또는 세무 대리인과 상담하여 규정을 올바르게 따르고 있는지 확인하는 것이 매우 도움이 될 수 있습니다.

수정가속비용회수시스템(MACRS) 사용

특정 품목의 감가상각 가능 여부를 결정한 후에는 수정된 가속 비용 회수 시스템(MACRS)을 사용하여 감가상각 일정(매년 세금에서 공제할 금액)을 파악해야 합니다. MACRS에는 두 가지 감가상각 시스템이 있지만 가장 일반적으로 사용되는 것은 일반 감가상각 시스템(GDS)입니다. 대안인 감가상각 시스템(ADS)은 비주거용 부동산을 소유하거나 농장을 운영하는 경우 사용됩니다. 또한 이는 주로 미국 이외의 지역에서 유형 자산을 운영하는 등 매우 특정한 상황에도 적용됩니다.

정액법과 가속상각법

세금 감가상각의 기준은 부동산 비용에 업무용 사용 비율을 곱한 것입니다. 각 자산 유형에는 IRS에서 제공하는 감가상각에 할당된 시간이 다릅니다.

세금 감가상각이 계산되는 방법의 예는 다음과 같습니다.

당신은 20,000달러에 차를 샀습니다. 자동차는 업무 시간의 80%를 업무용으로 사용하고 20%는 개인 활동용으로 사용합니다. 따라서 감가상각 기준은 $20,000의 80%, 즉 $16,000입니다. IRS가 자동차 감가상각을 위해 5년의 복구 기간을 제공한다고 가정해 보겠습니다. 아래에 설명된 대로 감가상각에 사용할 수 있는 두 가지 일반적인 방법이 있습니다.

  • 직선법: 가장 적용하기 쉬운 직선법. 비용을 균등하게 분배하고 매년 자동차 비용의 20%를 공제할 수 있습니다. 즉, 5년마다 과세 대상 소득에서 $16,000의 20%인 $3,200를 공제할 수 있습니다.
  • 가속상각방법: 이 방법을 사용하면 자산의 초기 수명에 더 큰 감가상각이 가능합니다. 가속 감가상각 방법 중 하나는 이중 체감 방식으로, 이 경우 첫 해에 감가상각 금액을 자동차 원가 기준의 40%까지 두 배로 늘릴 수 있습니다. 따라서 이 방법을 사용하면 자동차를 구입하고 사용하기 시작한 같은 해에 세금에서 $6,400를 공제할 수 있습니다.

메모

이러한 규칙은 매우 간단해 보이지만 실제로는 자주 변경될 수 있습니다. 또한 특정 품목의 감가 상각 능력에 큰 차이를 만들 수 있는 규칙에는 많은 예외가 있습니다.

귀하의 사업이 세금 감가상각으로 이익을 얻을 수 있습니까?

사무실 공간, 컴퓨터, 소프트웨어, 차량, 농기구, 재고, 토지, 임대 부동산 또는 특허와 같은 무형 자산에 투자했더라도 세금 감가상각 자격을 갖춘 자산을 소유할 가능성이 있습니다. 그렇다면 문제는 그 감가상각을 감수할 수 있는지가 아니라, 감수해야 하는지 여부입니다. 어떤 경우에는 감가상각액을 정확하게 계산하기 위해 회계사를 고용하는 비용이 감가상각액 자체의 가치보다 클 수 있습니다. 다른 경우에는 세금 감가상각이 귀하의 사업 수익성을 유지하는 데 중요한 요소가 될 것입니다.

세금 감가상각의 가치는 감가상각하는 부동산 유형, 운영하는 사업 유형, 해당 부동산을 사용하는 시기와 방법에 따라 크게 달라집니다. 세금 감가상각으로 혜택을 받을 수 있는 방법을 정확하게 결정하는 가장 좋은 방법은 다음과 같습니다.

  1. 해당 주제에 관한 광범위한 최신 IRS 정보를 주의 깊게 읽으십시오.
  2. 세금 감가상각 기회를 최대한 활용하려면 기업 회계사와 긴밀히 협력하십시오.

주요 시사점

  • 세금 감가상각은 사업세에서 특정 자산 가치의 일부를 공제할 수 있는 프로세스입니다.
  • 대부분의 기업은 컴퓨터, 장비, 차량, 소프트웨어, 특허 등 세금 감가상각 대상 자산을 보유하고 있습니다.
  • 감가상각하기로 선택한 각 항목에 대한 세금 감가상각을 계산하려면 수정된 가속 비용 회수 시스템(MACRS)이라는 시스템을 사용해야 합니다.
  • 감가상각에는 정액법과 가속상각 두 가지 일반적인 감가상각 방법이 있습니다.
  • 특정 품목의 감가상각 가능 여부를 정확하게 평가하고 감가상각 일정을 계산하려면 비즈니스 회계사를 고용해야 할 수도 있습니다.