세금 감가상각의 작동 방식

매년 감가상각할 수 있는 자산과 금액에 대해 많은 규칙이 적용됩니다.

세금 목적으로 자산을 감가상각할 수 있는지 여부를 결정하려면 다음과 같은 몇 가지 주요 기준을 고려해야 합니다.

• 자산은 귀하가 소유한 재산입니다. 그러나 특히 임대 부동산의 경우에는 이에 대한 몇 가지 예외가 있습니다.
• 이는 귀하의 비즈니스 활동에 (적어도 부분적으로) 사용됩니다.
• 자산에는 결정 가능한 내용 연수가 있습니다. 예를 들어, 토지는 시간이 지나도 유용성이나 가치가 떨어지지 않기 때문에 감가상각될 수 없습니다.
• 1년 이상 소유하고 사용할 예정입니다.

일부 놀라운 품목은 감가상각될 수도 있고 감가상각될 수도 없다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 신축, 확장 또는 개조와 같은 자본 개선 프로젝트에 사용되는 장비는 감가상각될 수 없지만 특정 유형의 소프트웨어, 저작권 및 특허를 포함한 일부 무형 자산은 감가상각될 수 있습니다.

수정가속비용회수시스템(MACRS) 사용

특정 품목의 감가상각 가능 여부를 결정한 후에는 수정된 가속 비용 회수 시스템(MACRS)을 사용하여 감가상각 일정(매년 세금에서 공제할 금액)을 파악해야 합니다. MACRS에는 두 가지 감가상각 시스템이 있지만 가장 일반적으로 사용되는 것은 일반 감가상각 시스템(GDS)입니다. 대안인 감가상각 시스템(ADS)은 비주거용 부동산을 소유하거나 농장을 운영하는 경우 사용됩니다. 또한 이는 주로 미국 이외의 지역에서 유형 자산을 운영하는 등 매우 특정한 상황에도 적용됩니다.

정액법과 가속상각법

세금 감가상각의 기준은 부동산 비용에 업무용 사용 비율을 곱한 것입니다. 각 자산 유형에는 IRS에서 제공하는 감가상각에 할당된 시간이 다릅니다.

세금 감가상각이 계산되는 방법의 예는 다음과 같습니다.

당신은 20,000달러에 차를 샀습니다. 자동차는 업무 시간의 80%를 업무용으로 사용하고 20%는 개인 활동용으로 사용합니다. 따라서 감가상각 기준은 $20,000의 80%, 즉 $16,000입니다. IRS가 자동차 감가상각을 위해 5년의 복구 기간을 제공한다고 가정해 보겠습니다. 아래에 설명된 대로 감가상각에 사용할 수 있는 두 가지 일반적인 방법이 있습니다.

• 직선법: 가장 적용하기 쉬운 직선법. 비용을 균등하게 분배하고 매년 자동차 비용의 20%를 공제할 수 있습니다. 즉, 5년마다 과세 대상 소득에서 $16,000의 20%인 $3,200를 공제할 수 있습니다.
• 가속상각방법: 이 방법을 사용하면 자산의 초기 수명에 더 큰 감가상각이 가능합니다. 가속 감가상각 방법 중 하나는 이중 체감 방식으로, 이 경우 첫 해에 감가상각 금액을 자동차 원가 기준의 40%까지 두 배로 늘릴 수 있습니다. 따라서 이 방법을 사용하면 자동차를 구입하고 사용하기 시작한 같은 해에 세금에서 $6,400를 공제할 수 있습니다.